ayx爱游戏黑龙江省大庆市涉案企业合规第三方监督评估机制管理委员会成立大会现场 受访者供图

　　开展涉案企业合规改革试点，是检察机关全面贯彻习法治思想，充分发挥检察职能优势，更好推动企业依法守规经营，服务经济社会高质量发展的一项重要制度创新。

　　在企业合规监督工作中，黑龙江省大庆市检察机关更加扎实主动细致地依法能动履职，通过构建“调查评估实质化、合规监管个别化、合规整改全面化、合规处置规范化”的“四化”模式，把督促涉案企业合规管理与助力打造优良法治化营商环境落到实处，与为大局服务、为人民司法之本意有机融合。

　　大庆市检察机关扎实主动细致地依法能动履职，通过构建“四化”模式，把督促涉案企业合规管理与助力打造优良法治化营商环境落到实处，与为大局服务、为人民司法之本意有机融合。 刘源制图

　　为了解大庆市检察机关在涉案企业合规建设上，如何做到将严管与厚爱融为一体，在提高检察执法公信力的同时，更体现出检察司法温度，践行了服务大局的检察担当，努力实现检察机关履职一小步，助力企业发展一大步，我们慢慢展开，娓娓道来……

　　随着涉案企业合规改革试点在全国推开，如何做好改革“后半篇文章”，助力各类企业纾困发展？各地检察机关积极适用第三方监督评估机制，促进涉案企业“真整改”“真合规”。

　　各地在探索实践中发现，对涉案企业的合规监督评估涉及司法、执法、行业监管等多方面、多领域，要推动企业合规走深走实，监督评估的实质化ayx爱游戏官方网站、专业化是关键，这就需要引入“外脑”。在各试点单位的探索下，形成了第三方独立监管人、行政机关监督考察、联合监督考察等不同模式的监督评估机制。

　　2021年6月3日，最高检会同全国工商联等八部门印发《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》（以下简称《指导意见》）。《指导意见》探索建立“检察主导、各方参与、客观中立、强化监督”的第三方机制。

　　随着涉案企业合规改革试点在全国推开，第三方机制也在全国范围内展开。根据全国检察机关全面推开涉案企业合规改革试点工作部署会释放的信号：“无论是民营企业还是国有企业，无论是中小微企业还是上市公司，只要涉案企业认罪认罚，能够正常生产经营、承诺建立或者完善企业合规制度、具备启动第三方机制的基本条件，自愿适用的，都可以适用第三方机制。”而在大庆，可以根据涉案企业情况的不同，适用不同的第三方监督评估模式，这是怎么回事呢？

　　2021年，大庆市经开区发生一起民营企业虚开增值税专用发票的案件，两名犯罪嫌疑人购买增值税专用发票价税合计分别达到400余万元和500余万元。

　　随着深入调查，承办检察官发现，这家企业系大庆市经开区招商引资企业，经过多年发展逐步成为高新技术及规模以上企业，是经开区重点扶持的龙头企业。2018年至2020年度累计纳税总额共计2430万元，经营效益良好，曾荣获过多项省市级荣誉，不仅有实力有贡献，也很有发展前景。承办检察官尤其注意到，该企业现有职工360余人，其中安置了50余名残疾人就业，不乏有残疾人三口之家。

　　本案虚开税款金额分别达到70余万和80余万元，虽然犯罪嫌疑人在案发前具有补缴税款、主动投案、自愿认罪认罚情节，但按照以往的做法，检察机关还是会提起公诉。此情形下，极有可能出现“案子办了，企业却垮了”的情况。

　　大庆市人民检察院党组书记、检察长刘超认为：“看似诉与不诉的问题，影响的不单单有企业订单与发展、职工的收入和家庭，更长远关乎着大庆的营商环境、民营经济的发展、百年油田的建设。”情理和法理的天平，究竟如何去权衡？

　　“我们一直在讲要实现东北振兴，讲资源型城市转型发展。到底如何去发展？怎样去振兴？检察机关能做什么？这点最高检2020年其实就给出了答案，对涉案企业可以开展企业合规改革。对于情节较轻也没造成社会危害的，能不捕的不捕，能不诉的不诉。为了‘六稳’‘六保’，大庆检察机关愿意先尝先试。”刘超表示。

　　在大庆市检察院的指导下，让胡路区检察院委托税务机关、市场监管部门组成第三方组织，并将经开区管委会纳入监管方，对涉案企业进行监督评估，帮助企业开展合规建设，使其经营活动与法律规定、行业规范及企业规章制度保持高度一致，组织召开听证会，广泛听取社会各界意见后，检察机关依法作出不起诉处理决定。

　　经过合规整改，该企业的生产经营面貌焕然一新，进一步扩大了生产经营范围，增加了新项目，招录了新员工，先后在油田企业电梯销售安装、地板销售铺装等采购项目中中标8次，企业销售额同比增加了240余万元，纳税额同比增加20万元。在同行业的竞争力明显增强，取得了较好合规整改的效果。2023年1月，该公司获得了大庆市委、市政府授予的全市科技创新贡献突出企业荣誉称号。

　　就连涉案企业负责人都连连称赞：“企业合规审查不仅救了我们，更是帮了我们。现在流程更加规范、制度更加严格、员工更加稳定。整改期间，效益同比上升了20%。我们正以新面貌筹备上市，以新信心扎根大庆、服务大庆。”

　　据悉，开展涉案企业合规管理体系建设以来，大庆检察机关挽救了40余家本地企业，让具有良好发展前景的企业活了下来，保证了上千名职工不失业，在推动区域经济发展方面作出积极贡献。

　　大庆市检察院第三检察部主任聂树平向记者介绍，大庆检察院针对案情、涉案企业特点和企业运营管理模式等不同情况，适用不同的第三方监督评估模式。

　　首先是根据案情确定监管重点。“在探索本市第一起企业合规案件的过程中，为了促进监督实质化，避免‘纸面监督’，我们根据涉嫌罪名和具体案情，牵头启用了由税务局和市场监督管理局组成的第三方监督评估机制，由专业人员组成第三方组织对企业开展评估考察，明确监管方向、监管重点，确保评估考察不搞一刀切、走形式、挂空挡。”

　　其次是结合企业特点组建评估机构。“针对不同企业特点，组建评估机构，对于涉税案件，委托税务、市场监管等部门专业人员组建评估组；对于涉贷款案件，委托银行、银保监等部门专业人员组建评估组；对于涉环境污染案件，委托生态环境等部门专业人员组建评估组，确保监督评估的科学性、专业性和精准性。”

　　最后是考虑企业运营模式审查整改方案。“综合考虑企业运营流程和管理模式，全面审查企业提交的合规整改方案，注重不同风险环节和风险点，有针对性提出整改意见，确保合规监管有的放矢，符合企业实际。”聂树平说。

　　“检察机关通过企业合规的方式让那些原本想要离开县内的企业重拾信心，不但决定继续在肇源发展，还表示要发动外地同行也来肇源投资兴业，你们这个‘老娘舅’做得很称职，也为推动肇源县法治化营商环境建设作出了贡献！”

　　是什么原因，让黑龙江省人大代表赵艳红在肇源县清洁皮革园区完成企业合规整改的企业进行回访时发出如此感慨？原来，伴随着大庆检察机关不断探索尝试，光挽救已经产生“毛病”的涉案企业还不够，对于那些危险苗头已“冒头”的企业，检察机关“抓前端、治未病、防患未然”的帮扶也提上工作日程。从个案切入，向涉案企业乃至相关行业提出有针对性的意见建议，并采取一系列切实举措ayx爱游戏官方网站，督促企业构建有效合规体系。其中，“企业合规”+“挂案清理”的双重良药，更是促进行业治理，助推行业健康发展。

　　就拿赵艳红评价的这个案子为例：2022年4月，肇源县人民检察院通过侦查监督与协作配合办公室在工作中发现，县毛皮鞣制行业存在15件“挂案”，且全部为同一类型的涉税案件。

　　经深入调查了解，其中的肇源县清洁皮革园招商引资企业某公司因涉嫌虚开发票案，自2020年9月20日立案后一直未能移送审查起诉，该企业因涉案影响了正常经营运转，已经濒临倒闭。

　　其间，受此案影响，清洁皮革园中有大量企业先后萌生了退出园区、另寻发展空间的想法和计划。这些企业的撤离，不仅对企业的发展造成严重的影响，也将给地方经济造成严重的损失。

　　本案属于“挂案”，按规定，公安机关应当予以撤案。但该企业在经营管理方面确实存在违规行为。依法办案不难，但是如何让园区焕发生机，给予众多企业继续发展的希望，成为承办检察官办案中尤为重视的地方。为了能让企业真正的“留下来”“活下去”，肇源县检察院将挂案清理与企业合规相结合，帮助企业建立起合规制度，使其在今后的经营当中健康发展。

　　该院将企业经营情况、管理情况、规章制度建立情况、存在的管理漏洞及企业的纳税贡献、社会贡献形成调查报告，同时为了广泛听取各方意见，在合规启动与验收评估两个阶段，采取“双听证”模式，邀请监管机构代表、人大代表、人民监督员，共同见证、监督合规全过程，最终在各方代表的见证下，该企业通过企业合规审查。

　　与此同时，肇源县检察院以此次合规整改为契机，通过案例讲解、普法宣传等方式对园区毛皮鞣制企业开展警示教育，并联合县市场监督管理局、税务局对毛皮鞣制企业全面开展合规检查，排除犯罪隐患，推动毛皮鞣制企业建立合规经营机制，确保该行业合法、依规的有效发展。

　　通过个案合规建设，引导全行业合规经营，肇源县检察院共监督公安机关撤案15件，帮助企业摆脱诉累，挽救了园区内因涉案影响正常经营运转已萌生退意的企业。目前已经有30多家企业回归园区复工复产，给肇源县带来40亿元的产值、5000多万元的税收。并且有多家同类企业表示有投资意向，极大优化了当地安商惠企的法治化营商环境。

　　大庆市人民检察院副检察长于洋告诉记者，大庆检察机关在办案中注意维护涉案企业形象，从正面激励企业积极开展合规建设，毕竟“企业的信心就是营商环境”。

　　“企业犯错是不是一定要‘一棒子打倒’？看似是企业接受惩罚，但是注定会有众多的员工、很多的家庭为其错误买单。出现错误、接受完处罚教育后，企业还能不能重整旗鼓走出来，继续发展下去，也是我们检察机关所关注的。”于洋说。

　　2021年7月9日，大同区一涉案公司受托承接天然气管线泄漏维修项目，在派出施工队开展维修作业时，由于现场施工负责人的指挥错误、安全防护措施不到位，也缺乏安全常识盲目救援，致使发生重大安全事故，造成2人死亡、2人重伤的严重后果。

　　案发之后，企业不仅面临巨额赔偿和严厉的行政处罚，而且被刑事立案。一旦被刑事处罚，该企业将会被大庆油田从入网企业名单中删除，以后生存将面临危机。

　　大同区人民检察院经前期社会调查，发现该企业年税收300万，向社会提供100个就业岗位，事故发生后进行积极施救、赔偿，已获得被害方谅解ayx爱游戏官方网站，到案后自愿认罪认罚。于是，启动对该企业的合规审查并告知开展合规整改的权利义务，让企业看到了希望。

　　为确保涉案企业真合规、真整改，大同区人民检察院组建了由大庆市生态环境局、工商联及律师事务所的3名专业人员组成第三方组织，对涉案企业整改情况进行评估、监督与考察。在为期三个月的企业合规整改期内，在不影响企业正常生产经营的情况下，检察官跟随第三方评估组成员多次进企业、进施工现场，对涉案企业合规整改情况进行跟踪考察，全面了解企业落实安全生产企业主体责任的措施方案和成果，认真考察企业合规工作落实整改情况，积极与企业沟通，了解企业所急所需。

　　本来，事故的发生导致多数施工甲方对企业的安全生产能力产生质疑，对其之后的运营产生很大的打击，检察机关的合规改革极大提振了企业信心，也给合作对象服下了“定心丸”。该企业在疫情期间保证管线维修施工，保障油田生产，为帮助恢复地区经济和复工复产作出了贡献。经过合规整改考察作出不起诉决定以后，检察机关坚持制度化定期跟踪回访，跟进企业整改问题，帮助企业纾困解难，助力企业行稳致远。

　　总体来看，为确保调查评估实质化，检察机关深入企业实地走访。大庆市检察院将涉案企业合规管理作为全年重点工作任务纳入重点督办事项，组织两级院班子成员多次深入企业走访调研，组织召开涉案企业合规建设专项推进会、座谈会，以上率下、整体联动，推动改革措施落实落地。办案人员结合讯问涉案人、实地走访，分别通过向行政监管部门、税务机关、社会保险机构调取企业档案、纳税情况和职工基本养老保险缴纳情况等方式，充分了解掌握企业生产经营现状，对涉案企业是否可以合规经营进行调查评估，选准选好适用企业，做到应用尽用、能用尽用。

　　合规监管个别化上，针对不同企业特点，大庆检察机关“量体裁衣”组建相对应的评估机构组织。

　　合规整改全面化上，大庆检察机关整合力量加强监管，在民营企业较为集中的高新技术产业开发区、经济开发区，将管委会纳入共同监管方，从行政角度督促企业严格遵守法律规定，认真履行法律义务，切实落实合规整改责任。强化检企共建促进合规，在办案过程中积极帮助企业完善制度缺失和堵塞管理漏洞；定期开展检察服务进企业、法治宣讲进厂区等活动，全面提升企业和员工合规守法意识，重点督促企业做好税款缴纳等领域的刑事风险防控工作。

　　合规处置规范化上，大庆检察机关完善涉企案件合规建设“双听证”模式，在合规调查程序阶段和评估企业合规建设目标是否达成阶段，均启动公开听证程序，广泛听取意见建议，确保作出的不捕、不诉决定或从轻处罚量刑建议经得起推敲和检验。如先后邀请人大代表、政协委员、人民监督员、司法人员、企业代表等24人参与听证，达到了既听证又促合规的双重作用。

　　与此同时，建立规范性程序模板。牵头制定了涉案企业合规建设的基本标准和操作流程，形成了规范性程序模板，并在全市推广适用，用以指导全市涉案企业合规改革，极大提高了案件办理的质效。

　　另外，定期开展跟踪回访。对于经过合规整改作出不起诉的企业，坚持制度化定期跟踪回访。跟进企业整改问题，帮助其在经营管理上更加规范；主动关注企业生产经营存在的困难，通过能动履职，最大化帮助企业活下去、经营好，常态长效保障企业发展。

　　涉案企业合规制度，对企业来说既是严管，也是厚爱。2021年以来，大庆市检察机关共办理企业合规案件33件。其中，经评估考察已对17件23名企业经营者作出不起诉处理，对2件2人涉及“挂案”的企业经合规整改后，监督公安机关撤案，另有14件14人正在合规考察期间。

　　其间，大庆市检察机关创新提出涉案企业合规“四化”模式，制定实施《大庆市检察机关办理企业合规案件工作指引（试行）》，对公司、企业等实施的单位犯罪案件以及公司、企业实际控制人、经营管理人员、关键技术人员等实施的与生产经营活动密切相关的犯罪案件，逐案开展合规必要性审查，实现“应合规尽合规”，从企业合规的启动必要性、操作便利性、监管专业性、结果权威性、程序公正性等方面走出了企业合规的“大庆路径”。

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